Auto na firmu: Všetko, čo potrebujete vedieť pred kúpou!

Rozhodnutie o kúpe firemného vozidla je strategickým krokom, ktorý si vyžaduje dôkladné zváženie. V tomto článku vás prevedieme všetkými aspektmi obstarania auta na firmu, aby ste sa mohli rozhodnúť, či je kúpa auta na firmu pre vás tou správnou voľbou.

Finančné a daňové výhody firemného auta: Kedy sa investícia oplatí a kedy nie?

Obstaranie firemného auta môže byť pre podnik významným krokom, ktorý so sebou prináša ako výhody, tak aj určité nevýhody. Je preto dôležité zvážiť všetky aspekty a rozhodnúť sa, či investícia do firemného auta skutočne prinesie vašej firme očakávané benefity.

Kedy sa investícia do firemného auta oplatí?

Časté pracovné cesty: Ak vaši zamestnanci často cestujú za klientmi, na služobné cesty alebo prevážajú tovar, firemné auto môže výrazne zefektívniť ich prácu a ušetriť čas.
Potreba reprezentácie: V prípade, že je pre vaše podnikanie dôležitý profesionálny imidž, firemné auto s logom spoločnosti môže prispieť k budovaniu dôveryhodnosti a pozitívnemu vnímaniu vašej značky.
Daňové výhody: Využívanie firemného auta prináša niekoľko daňových výhod, ako sú odpisy, odpočet DPH a možnosť zahrnúť do daňových výdavkov náklady na pohonné hmoty, servis, poistenie a ďalšie.
Motivácia zamestnancov: Ponuka firemného auta môže byť atraktívnym benefitom pre zamestnancov, čo môže pomôcť prilákať a udržať kvalitných pracovníkov.

Kedy sa investícia do firemného auta nemusí vyplatiť?

Nízka intenzita využívania: Ak auto nebudete využívať dostatočne často na pracovné účely, náklady na jeho prevádzku a údržbu môžu prevýšiť prínosy. V takom prípade môže byť výhodnejšie využívať taxislužbu, carsharing alebo prenajímať si auto podľa potreby.
Obmedzený rozpočet: Obstaranie a prevádzka firemného auta predstavujú značné náklady. Ak máte obmedzený rozpočet, zvážte, či by nebolo vhodnejšie investovať finančné prostriedky do iných oblastí podnikania.
Administratívna záťaž: Vedenie evidencie jázd, sledovanie nákladov a dodržiavanie daňových predpisov môže byť časovo náročné a vyžadovať dodatočné administratívne kapacity.

Dovoz firemného auta: Rozšírte svoje možnosti

Pri obstarávaní firemného auta máte dve možnosti: kúpiť ho na Slovensku alebo využiť služby špecializovanej firmy na jeho dovoz zo zahraničia. Kúpa na Slovensku je síce rýchlejšia a jednoduchšia, s ľahkým prístupom k servisným službám a záruke, avšak dovoz zo zahraničia môže priniesť značné výhody. A to najmä vtedy, keď hľadáte špecifický model, výbavu alebo chcete optimalizovať náklady.

Dovoz auta zo zahraničia vám otvára dvere k širšej ponuke modelov, výbave a cenovým reláciám. Naša spoločnosť sa špecializuje na dovoz vozidiel a poskytuje komplexné služby, ktoré celý proces výrazne zjednodušujú a minimalizujú riziká:

Vyhľadanie vozidla: Pomôžeme vám nájsť ideálne auto, ktoré presne zodpovedá vašim požiadavkám a finančným možnostiam.
Kontrola histórie a stavu: Pred kúpou vykonáme dôkladnú previerku histórie vozidla a jeho technického stavu, aby ste mali istotu, že investujete do spoľahlivého auta.
Preprava a dovoz: Zbavíme vás starostí s logistikou a colnými formalitami, zabezpečíme bezpečnú a efektívnu prepravu vozidla až k vám.
Registrácia a prihlásenie: Postaráme sa o kompletný proces registrácie a prihlásenia vozidla na Slovensku, aby ste ho mohli hneď začať využívať.

Ak hľadáte flexibilitu, širší výber a možnosť optimalizovať náklady pri obstarávaní firemného auta, dovoz zo zahraničia s podporou našej spoločnosti je pre vás ideálnym riešením.

Financovanie: Aké sú vaše možnosti?

Obstaranie firemného auta si vyžaduje značnú investíciu, no existuje viacero spôsobov financovania, ktoré vám umožnia získať vozidlo bez toho, aby ste museli naraz vynaložiť celú sumu.

Kúpa z vlastných zdrojov: Najpriamejšia cesta k vlastníctvu, ale vyžaduje značnú počiatočnú investíciu.
Úver: Rozloženie nákladov na dlhšie obdobie, ale s navýšením o úroky.
Finančný lízing: Vhodný pre firmy, ktoré preferujú flexibilitu a možnosť odkúpenia vozidla na konci leasingu.
Operatívny lízing: Ideálny pre firmy, ktoré nechcú niesť riziko spojené s vlastníctvom vozidla a preferujú fixné mesačné náklady.
Vklad auta do základného imania: Ak už vlastníte auto, môžete ho vložiť do základného imania firmy a využívať ho na podnikanie.

Odpis auta podľa spôsobu obstarávania

Spôsob, akým ste auto získali, má vplyv na to, ako ho môžete odpisovať v účtovníctve a následne uplatniť daňové odpisy. V slovenskom daňovom systéme existujú dva hlavné spôsoby odpisovania auta:

1. Odpisovanie majetku zaradeného do obchodného majetku

Ak je auto zaradené do obchodného majetku firmy, odpisuje sa podľa odpisových skupín stanovených zákonom. Každá odpisová skupina má určenú minimálnu dobu odpisovania, počas ktorej sa zostatková cena auta postupne znižuje o ročné odpisy. Výška ročného odpisu sa vypočíta ako podiel vstupnej ceny a doby odpisovania.

Odpisové skupiny a minimálna doba odpisovania:

• odpisová skupina (napr. počítače, tlačiarne): 2 roky
• odpisová skupina (napr. nábytok, stroje): 4 roky
• odpisová skupina (napr. budovy, stavby): 20 rokov
• odpisová skupina (napr. pozemky): 50 rokov

Štandardné osobné automobily patria do 2. odpisovej skupiny s minimálnou dobou odpisovania 4 roky. Avšak, ak ste sa rozhodli pre ekologickú voľbu, ako je elektromobil alebo plug-in hybrid, môžete využiť zrýchlené odpisovanie. Tieto vozidlá patria do špeciálnej odpisovej skupiny s dobou odpisovania len 2 roky.

Vstupná cena:

Je to cena, za ktorú ste auto nadobudli, vrátane všetkých nákladov súvisiacich s jeho obstaraním (napr. clo, DPH, doprava). Maximálna vstupná cena pre osobné automobily je 48 000 EUR. Ak je skutočná vstupná cena vyššia, odpisuje sa len z tejto limitovanej sumy.

2. Paušálne odpisovanie majetku využívaného na podnikanie

Ak auto využívate na podnikanie, ale nie je zaradené do obchodného majetku (napr. auto vo vlastníctve fyzickej osoby – podnikateľa), môžete uplatniť paušálne odpisy.

Paušálna výška odpisov: Ročná výška paušálnych odpisov je 20 % zo vstupnej ceny.
Doba odpisovania: Paušálne odpisy sa uplatňujú rovnomerne počas 4 rokov, bez ohľadu na skutočnú životnosť auta.
Vstupná cena: Je to cena, za ktorú ste auto nadobudli, vrátane všetkých nákladov súvisiacich s jeho obstaraním.
Maximálna vstupná cena: Pre paušálne odpisy neplatí žiadne obmedzenie maximálnej vstupnej ceny.

Ak firemné auto využívate aj na súkromné účely, odpisy sa uplatňujú len v pomernej výške, ktorá zodpovedá percentuálnemu využitiu auta na podnikanie.

Pri predaji auta pred uplynutím doby odpisovania je potrebné zdaniť rozdiel medzi zostatkovou cenou a predajnou cenou.

Súkromné vs. firemné využitie: Ako to ovplyvňuje dane?

Možnosť využívať firemné auto aj súkromne je pre zamestnancov lákavé, no prináša daňové povinnosti. Písomná dohoda medzi zamestnávateľom a zamestnancom je nevyhnutná. Ak zamestnávateľ prepláca pohonné hmoty aj na súkromné jazdy, vzniká zamestnancovi zdaniteľný príjem. Pre zamestnávateľa je to nedaňový výdavok.

Ak je firemné auto využívané aj na súkromné účely, je potrebné viesť evidenciu jázd a rozdeliť náklady na firemné a súkromné. Daňové výdavky je možné uplatniť len z časti nákladov, ktoré súvisia s firemným využitím auta.

Odpis auta využívaného aj na súkromné účely

Ak firemné auto využívate aj na súkromné účely, odpisy sa uplatňujú len v pomernej výške, ktorá zodpovedá percentuálnemu využitiu auta na podnikanie.

Ako určiť pomer využitia auta na podnikanie?

Vedenie evidencie jázd: Najpresnejším spôsobom je viesť podrobnú evidenciu jázd, kde sa zaznamenáva účel každej jazdy (súkromná alebo pracovná), dátum, čas, trasa a počet najazdených kilometrov. Na základe tejto evidencie sa vypočíta percento využitia auta na podnikanie.
Paušálne určenie pomeru: Ak nie je možné viesť presnú evidenciu jázd, môžete paušálne určiť pomer využitia auta na podnikanie, napríklad 80:20 (80 % na podnikanie, 20 % na súkromné účely). Tento pomer však musí byť odôvodnený a podložený relevantnými dôkazmi.

DPH: Kedy a ako ho uplatniť?

Odpočet DPH je možný za určitých podmienok. Pri nových vozidlách je DPH zvyčajne odpočítateľná v plnej výške, zatiaľ čo pri ojazdených vozidlách platia špecifické pravidlá.

Pri kúpe auta je potrebné rozlišovať medzi novým a ojazdeným autom:

Nové auto

Za nové auto sa považuje vozidlo, ktoré má najazdených menej ako 6 000 km alebo bolo prvýkrát registrované pred menej ako 6 mesiacmi.

DPH sa platí v krajine, kde je auto registrované. To znamená, že ak kupujete nové auto na Slovensku, DPH zaplatíte na Slovensku.

Ojazdené auto

DPH za ojazdené auto sa platí v krajine, kde má predávajúci sídlo.

Ak kupujete ojazdené auto od slovenského predajcu (platiteľa DPH), DPH zaplatíte na Slovensku.
Ak kupujete ojazdené auto zo zahraničia od predajcu, ktorý je platiteľom DPH, DPH zaplatíte v krajine predajcu. Následne si môžete uplatniť vrátenie DPH v danej krajine.
Ak kupujete ojazdené auto zo zahraničia od súkromnej osoby (neplatiteľa DPH), DPH zaplatíte na Slovensku pri dovoze auta.

Aké sú možnosti odpočtu DPH pri kúpe auta

Ak ste platiteľom DPH a auto budete využívať na podnikanie, môžete si uplatniť odpočet DPH. Sú viaceré možnosti odpočtu DPH pri kúpe nového auta:

V plnej výške: Ak ste platiteľom DPH a auto budete využívať na podnikanie, môžete si uplatniť odpočet DPH v plnej výške.
V pomernej výške: Ak auto využívate aj na súkromné účely, môžete odpočítať DPH len v pomernej výške, ktorá zodpovedá využitiu auta na firemné účely.
Pri leasingu alebo operatívnom prenájme: Pri leasingu alebo operatívnom prenájme si môžete odpočítať DPH z každej splátky.

Ak kupujete ojazdené vozidlo, môžete si uplatniť odpočet DPH za rovnakých podmienok ako pri novom aute. Jediná podmienka je, že musíte byť platcom DPH. V prípade, že nie ste platiteľom DPH, nemáte nárok na odpočet DPH.

Ďalšie náklady: Čo všetko môžete zahrnúť do daňových výdavkov?

Okrem samotnej kúpy vozidla existuje rad ďalších výdavkov, ktoré znižujú základ dane a tým aj vašu daňovú povinnosť. Medzi najdôležitejšie patria:

Pohonné hmoty: Náklady na pohonné hmoty môžete zahrnúť do daňových výdavkov, ak vediete knihu jázd, využívate GPS monitoring alebo uplatníte 80% paušál.
Servis a údržba: Náklady na servis, opravy, údržbu, výmenu pneumatík a ďalšie súvisiace služby je možné zahrnúť do daňových výdavkov.
Technické zhodnotenie: Ak vykonáte na aute technické zhodnotenie, ktoré zvýši jeho hodnotu, môžete ho zahrnúť do nákladov a odpisovať ho.
Poistenie: Povinné zmluvné poistenie aj havarijné poistenie sú oprávnenými daňovými výdavkami.
Diaľničné známky a iné poplatky: Poplatky za diaľničné známky, parkovné, mýto a iné súvisiace poplatky je možné zahrnúť do daňových výdavkov.

Záver: S nami je cesta k firemnému autu jednoduchšia

Dovoz firemného auta zo zahraničia prináša veľa výhod, ale vyžaduje si odborné znalosti a skúsenosti. Naša spoločnosť vám poskytne komplexnú podporu v každej fáze procesu – od výberu vozidla až po jeho registráciu na Slovensku. Kontaktujte nás a zistite, ako vám môžeme pomôcť optimalizovať vaše podnikanie prostredníctvom firemného vozidla.